פשעי מס והלבנת הון – הצד האפל של עבירות המס

הלבנת הון היא התהליך שבאמצעותו \"מנקים\" הכנסות פליליות כך שמקורם הבלתי חוקי מוסתר. בדרך כלל היא מזוהה עם סוגי הפשע המאורגן שמניבים רווחים עצומים במזומן, כמו סחר בסמים, נשק ובני אדם וכן הונאה. אמנם לא ניתן למדוד הלבנת הון באותו אופן כמו פעילות כלכלית לגיטימית, אך היקף הבעיה נחשב לעצום. הכוונה של הלבנת הון היא לגרום לכסף שהושג שלא כדין להיראות כאילו מגיע ממקור לגיטימי.

מהי הלבנת הון ומדוע היא אינה חוקית?

הלבנת הון מוגדרת כשיטה שבה משתנה כסף שהושג שלא כדין, לדוגמא דרך העלמת מס,  כך שמקור ההכנסה ייראה לגיטימי. הלבנת הון מתרחשת כאשר המיקום, המקור, הבעלות או השליטה בכספים מזויפים. הלבנת הון אינה חוקית מכיוון שהיא דרך לפושעים להרוויח מפשע ולעתים קרובות כרוכה ביותר מפעילות בלתי חוקית אחת. גם המעשה וגם מקורה של הלבנת ההון הופכים אותה לבלתי חוקית. הפשע הראשון מתרחש כאשר פושע מרוויח את הכספים שלא כדין והפשע השני מנסה לתת לגיטימציה להכנסות על ידי שימוש לרעה במוסדות פיננסיים. פושעים משתתפים בהלבנת הון מכיוון שפעילותם הפלילית מייצרת כמויות גדולות של כספים בלתי חוקיים שאי אפשר להסביר או להסתיר. יש להסוות את הכספים הבלתי חוקיים הללו ככאלה שהושגו באופן לגיטימי, כדי שפושעים יוכלו לגשת אליהם ללא גילוי ותגמול מצד הרשויות הרלוונטיות.

שלבי תהליך הלבנת הון

ישנן שיטות רבות לתהליכי הלבנת הון, אך התהליך כרוך תמיד בשלושה שלבים רצופים:

1. מיקום. השלב הראשון של תהליך הלבנת הון הוא המקום בו הרווחים שהושגו לרעה מוכנסים תחילה למערכת הפיננסית הלגיטימית, מחולקים לחלקים שאינם מעוררים אזעקה בקרב הרשויות. כמה שיטות נפוצות של מיקום כדי לערער מנגנוני דיווח כוללות תוכניות החזר הלוואות, הימורים דרך בתי קזינו או סוכנויות הימורים, הברחות, המרת מטבעות וקרנות מיזוג.
2. שכבות. השלב השני של תהליך הלבנת הון הוא כאשר מתווספים שכבות עוקבות של לגיטימציה לכספים שהונחו מלכתחילה, עד שמקור הרווחים מוסווה מספיק מהרשויות כדי שלא ניתן יהיה לזהות אותו כבלתי חוקי. כמה שיטות נפוצות בשלב זה כוללות, בין היתר, העברות אלקטרוניות בין מדינות, שימוש בחברות מעטפת והעברת כספים בין מספר בנקים או בין מספר חשבונות בתוך מוסד.
3. שילוב. השלב השלישי והאחרון של תהליך הלבנת הון, זה כאשר הפושע מחזיר את הכספים הבלתי חוקיים שלו, שעד כה עטופים בשכבות של לגיטימיות עד שהמקור כמעט בלתי ניתן לאיתור. כמה שיטות נפוצות לשלב האינטגרציה של הלבנת הון כוללות השקעות לגיטימיות בזרמים פיננסיים חוקיים, ומכירה או רכישה של פריטים בעלי ערך גבוה.

היום, רשויות המס מאמינות כי הפתרון והגנת העתיד שלנו נמצא באמצעות יישום מתמשך של טכנולוגיית ניטור העסקאות, סקירת פעילות העסקים וניטור עסקאות כדי לספק ראייה הוליסטית של כל עסק ורמת הסיכון שלו. שימוש בטכנולוגיה הוא העתיד של פתרון פשע פיננסי. אבל כל עוד הטכנולוגיה לא מניבה את התוצאות הרצויות, עורך דין עמית זיו תמיד נמצא לשירותכם, וישמח לתת לכם ייעוץ והכוונה בכל הקשור לחוקי מס, התנהלות מול הרשויות וכמובן ייצוג מקצועי ביותר מול הרשות השופטת.